Hakediş Kesintileri Rehberi: 2026 Güncel Oranlar ve Hesaplama

Hakediş hazırlarken en çok kafa karıştıran konulardan biri kesintiler. Stopaj ne zaman kesilir, SGK kesintisi iade alınır mı, damga vergisi nasıl hesaplanır? Bu yazıda tüm kesintileri güncel oranlarıyla açıklıyoruz.

Stopaj (Gelir Vergisi Kesintisi): %5

2021 Mart ayından itibaren yıllara sari inşaat işlerinde stopaj oranı %3'ten %5'e yükseldi. Birden fazla takvim yılına yayılan işlerde her hakediş ödemesinden bu kesinti yapılıyor.

2025 güncellemesi: Raylı sistem işleri (metro, tramvay, demiryolu vb.) ve gemi inşaat/onarım işlerinde stopaj oranı %1'e indirildi. Diğer yapım işlerinde %5 oranı geçerliliğini koruyor.

Stopaj ne zaman kesilmez? Geçici kabul tutanağı onaylandıktan sonra yapılan ödemelerden stopaj kesilmiyor. Kesin hakediş hesaplamalarında bu ayrıntıya dikkat etmek gerekiyor.

Gerçek kişi yüklenicilerde gelir vergisi, tüzel kişilerde kurumlar vergisi olarak kesiliyor. Oran aynı (%5) ama muhasebe kayıtlarında farklı hesaplara işleniyor.

Damga Vergisi: Binde 9,48

Her hakediş ödemesinde KDV hariç tutar üzerinden binde 9,48 oranında damga vergisi kesiliyor. 1 milyon TL'lik hakedişte bu 9.480 TL'ye denk geliyor.

İhale sürecinde damga vergisi üç ayrı noktada ortaya çıkıyor:

• İhale kararı onaylandığında: Binde 5,69 (ihale bedeli üzerinden)
• Sözleşme imzalanırken: Binde 9,48 (sözleşme bedeli üzerinden)
• Her hakediş ödemesinde: Binde 9,48

Büyük projelerde bu tutarlar önemli rakamlara ulaşabiliyor. Teklif hazırlarken hesaba katılması gereken bir maliyet kalemi.

SGK Kesintisi: %5

Her hakedişten sabit %5 oranında SGK kesintisi yapılıyor. Bu kesinti, yüklenicinin SGK'ya olan borçlarını kontrol etmek için tutuluyor ve işin türünden bağımsız olarak uygulanıyor.

SGK'dan "borcu yoktur" yazısı alınıp idareye sunulduğunda kesilen tutar iade ediliyor. Borç varsa kesintiden mahsup yapılıyor.

Not: SGK kesintisi ile "asgari işçilik oranları" farklı kavramlar. Asgari işçilik oranları (betonarme bina %9, yığma bina %12 vb.) SGK'ya bildirilmesi gereken asgari prim tutarının hesaplanmasında kullanılıyor, hakedişten kesinti yapılırken değil.

Geçici Kabul Kesintisi

Geçici kabul yapılana kadar her hakediş ödemesinden belirli bir oran kesiliyor. Bu kesinti işin sözleşmeye uygun tamamlanmasının güvencesi niteliğinde.

Sözleşme türüne göre oranlar:

• Anahtar teslim götürü bedel (ATGB): %3
• Birim fiyat: %5
• Karma sözleşme: İlgili kısma göre %3 veya %5

Geçici kabul onaylandığında bu kesinti iade ediliyor. Nefaset (kusur) tespit edilmişse önce o tutar mahsup ediliyor.

Kesin Teminat

Sözleşme imzalanmadan önce kesin teminat alınıyor:

• Normal teklif: Sözleşme bedelinin %6'sı
• Aşırı düşük teklif: Yaklaşık maliyetin %9'u

Hakedişlerden ek teminat kesintisi yapılabiliyor. Nakit kesinti yerine teminat mektubu vermek de mümkün.

KDV Tevkifatı: 4/10

Yapım işlerinde KDV tevkifatı uygulanıyor. İdare, hesaplanan KDV'nin 4/10'unu kesip doğrudan vergi dairesine yatırıyor.

Örnek: 100 TL KDV hesaplandıysa 40 TL'si idare tarafından kesilip vergi dairesine ödeniyor, 60 TL'si yükleniciye ödeniyor.

Örnek Hesaplama

Birim fiyat sözleşmeli bir bina işinde 1 milyon TL tutarında hakediş:

İş tutarı: 1.000.000 TL
Stopaj (%5): -50.000 TL
Damga vergisi (binde 9,48): -9.480 TL
SGK kesintisi (%5): -50.000 TL
Geçici kabul kesintisi (%5): -50.000 TL
KDV (%20): +200.000 TL
KDV tevkifatı (4/10): -80.000 TL
Net ödeme: 960.520 TL

SGK ve geçici kabul kesintileri şartlar sağlandığında iade alınabiliyor.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

Stopaj oranı güncellendi: 2021 öncesi %3'tü, şimdi %5. Eski hesap tablolarının güncellenmesi gerekiyor.

Damga vergisi KDV hariç hesaplanır: KDV dahil tutar üzerinden hesaplamak hatalı sonuç verir.

SGK kesintisi iade alınabilir: Borcu yoktur yazısı ile başvuru yapılması gerekiyor.

Fiyat farkından da kesinti yapılır: Fiyat farkı ödemelerinde de aynı kesintiler uygulanıyor.

Özet

Hakediş kesintileri ilk bakışta karmaşık görünse de belirli kuralları var. Güncel oranları takip etmek ve kesintileri sistematik hesaplamak hataları önlüyor.

İlgili yazı: Hakediş Nedir? Tanımdan Uygulamaya Kapsamlı Rehber — Hakediş kavramı, türleri, nasıl yazılır ve onay süreci hakkında her şey.