Damga vergisi nasıl hesaplanır?

488 sayılı Damga Vergisi Kanunu (1) sayılı tablo IV/1-a uyarınca, KDV hariç istihkak tutarı üzerinden binde 9,48 oranında hesaplanır.

Damga vergisinde en sık yapılan hata nedir?

KDV dahil tutardan hesaplamaktır. Matrah KDV hariç brüt istihkaktır; KDV dahil tutardan hesaplamak yüklenici aleyhine fazla kesinti doğurur.

Stopaj her hakedişte kesilir mi?

Hayır. Gelir/Kurumlar vergisi stopajı (%5) yalnızca birden fazla takvim yılına sarkan (yıllara sari) inşaat ve onarım işlerinde uygulanır. Kesilen tutar nihai vergi değildir; yıllık beyannamede mahsup edilir.

SGK hakedişten sabit bir yüzde keser mi?

Hayır. SGK, hakedişten sabit bir yüzde kesmez; yalnızca idarece tebliğ edilen fark işçilik/prim borcu tutarı kesilir (5510 md.90).

KDV tevkifatı kimlere uygulanır?

Yapım işlerinde 4/10 oranındaki kısmi tevkifat; belirlenmiş alıcılara (kamu kurumları, 5018 cetvel idareleri vb.) bedel sınırı olmaksızın, diğer KDV mükelleflerine ise yalnızca KDV dahil bedel 5.000.000 TL'yi aşıyorsa uygulanır. Belediyeler belirlenmiş alıcı kapsamından çıkarılmıştır.

Tevkif edilen KDV kime ödenir?

Yükleniciye ödenmez. Alıcı, tevkif ettiği KDV'yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla vergi dairesine beyan eder ve öder; yüklenici yalnızca kalan KDV'yi tahsil eder.

Hakediş Damga Vergisi ve Kesinti Hesaplama 2026

Bu araç ne hesaplar?

Kamu yapım işi hakedişlerinde brüt istihkaktan yasal kesintiler yapıldıktan sonra net ödenecek tutara ulaşılır. Bu araç, KDV hariç istihkak tutarınız üzerinden üç temel kalemi hesaplar: damga vergisi, gelir/kurumlar vergisi stopajı ve KDV tevkifatı.

Kesintilerin tamamı koşulludur ve matrah kuralları kritiktir: yasal vergi kesintilerinin matrahı her zaman KDV hariç brüt istihkaktır. En sık yapılan hata, damga vergisini KDV dahil tutardan hesaplamaktır; bu, yükleniciden fazla kesinti yapılmasına yol açar.

Araçtaki oranlar 2026 mevzuatına göre tanımlıdır ve koşula bağlı kalemler (stopaj, tevkifat) açılıp kapatılabilir; tarafların durumuna göre hangi koşulun geçerli olduğunu aşağıdaki bölümlerden kontrol edebilirsiniz.

Formül ve mevzuat dayanağı

Damga = İstihkak (KDV hariç) × 0,00948 · Stopaj = İstihkak × 0,05 (yalnız yıllara sari) · KDV Tevkifatı = Hesaplanan KDV × 4/10

Damga vergisi binde 9,48'dir; matrah KDV hariç istihkak bedelidir (fiyat farkı dahil). 2026'da tek kağıttan alınabilecek damga vergisi tavanı 29.115.961,10 TL'dir.
Stopaj (%5) yalnızca birden fazla takvim yılına sarkan (yıllara sari) inşaat ve onarım işlerinde kesilir; nihai vergi değildir, yıl sonu beyannamesinde mahsup edilir.
KDV tevkifatında yüklenici, hesaplanan KDV'nin 4/10'unu tahsil etmez; bu kısmı alıcı sorumlu sıfatıyla vergi dairesine beyan edip öder.

Dayanak:

488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, (1) sayılı tablo IV/1-a; 30 ve 71 Seri No.lu Genel Tebliğler
GVK md.42-44 ve md.94; KVK md.15/30; 3491 sayılı CB Kararı (stopaj %5)
KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3 (yapım işlerinde kısmi tevkifat 4/10)

Çalışılmış örnek

KDV hariç istihkak 1.000.000 TL olsun; iş yıllara sari, idare belirlenmiş alıcı.
KDV %20 = 200.000 TL. KDV tevkifatı = 200.000 × 4/10 = 80.000 TL (alıcı beyan eder); yükleniciye ödenen KDV 120.000 TL.
Damga vergisi = 1.000.000 × 0,00948 = 9.480 TL. Stopaj = 1.000.000 × 0,05 = 50.000 TL.
Net ödenen = 1.000.000 + 120.000 − 9.480 − 50.000 = 1.060.520 TL.

Yükleniciye bu hakedişte 1.060.520 TL ödenir. Stopaj olarak kesilen 50.000 TL kaybolmaz; yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.

Sınırlamalar ve dikkat edilecekler

SGK, hakedişten sabit bir yüzde kesmez: 5510 sayılı Kanun md.90 uyarınca yalnızca idarece tebliğ edilen muaccel prim ve idari para cezası borcu tutarı kesilir. Yaygın olarak duyulan %9 (bina) / %4 (yol) oranları hakediş kesintisi değil, iş bitiminde ilişiksizlik belgesi için kullanılan asgari işçilik denetim ölçütleridir.
KDV tevkifatı koşulludur: alıcı belirlenmiş alıcıysa tutar sınırı olmaksızın; diğer KDV mükelleflerinde yalnızca KDV dahil bedel 5.000.000 TL'yi aşıyorsa uygulanır. Belediyeler artık belirlenmiş alıcı değildir.
Stopaj yalnızca yıllara sari işlerde kesilir; tek takvim yılında biten işte kesilmez. Raylı sistem, gemi inşa ve nükleer santral işlerinde oran %1'dir.
Geçici kabul noksanları / kesin hesap kesintisi (ATGB %3, TBF %5; teminat mektubu verilmemişse) ve avans mahsubu bu araçta yoktur; tam hakediş zinciri için hakediş hesaplama aracını kullanın.
Özel sektörler arası (resmi daire taraf olmayan) işlerde hakediş damga vergisi kesintisi uygulanmaz.

Sıkça Sorulan Sorular

Damga vergisi nasıl hesaplanır?: 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu (1) sayılı tablo IV/1-a uyarınca, KDV hariç istihkak tutarı üzerinden binde 9,48 oranında hesaplanır.
Damga vergisinde en sık yapılan hata nedir?: KDV dahil tutardan hesaplamaktır. Matrah KDV hariç brüt istihkaktır; KDV dahil tutardan hesaplamak yüklenici aleyhine fazla kesinti doğurur.
Stopaj her hakedişte kesilir mi?: Hayır. Gelir/Kurumlar vergisi stopajı (%5) yalnızca birden fazla takvim yılına sarkan (yıllara sari) inşaat ve onarım işlerinde uygulanır. Kesilen tutar nihai vergi değildir; yıllık beyannamede mahsup edilir.
SGK hakedişten sabit bir yüzde keser mi?: Hayır. SGK, hakedişten sabit bir yüzde kesmez; yalnızca idarece tebliğ edilen fark işçilik/prim borcu tutarı kesilir (5510 md.90).
KDV tevkifatı kimlere uygulanır?: Yapım işlerinde 4/10 oranındaki kısmi tevkifat; belirlenmiş alıcılara (kamu kurumları, 5018 cetvel idareleri vb.) bedel sınırı olmaksızın, diğer KDV mükelleflerine ise yalnızca KDV dahil bedel 5.000.000 TL'yi aşıyorsa uygulanır. Belediyeler belirlenmiş alıcı kapsamından çıkarılmıştır.
Tevkif edilen KDV kime ödenir?: Yükleniciye ödenmez. Alıcı, tevkif ettiği KDV'yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla vergi dairesine beyan eder ve öder; yüklenici yalnızca kalan KDV'yi tahsil eder.

İlgili Rehberler

Bu araç ve açıklamalar yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki, mali veya mesleki danışmanlık yerine geçmez. Mevzuat oranları ve uygulamaları zamanla değişebilir. Resmi işlem yapmadan önce güncel mevzuatı kontrol edin ve yetkili bir uzmana (mali müşavir, ilgili idare) danışın.